“走出去”——海外投资税务风险考量与应对策略

课程时间
2天

指导“走出去”企业建立和完善相关境外税务架构与风险防范机制，帮助企业降低境外投资全流程涉税风险
 如今，越来越多的企业走出国门，与此同时，以打击税基侵蚀和利润转移为主旨的税改正不断深入。国际税收，这个事关很多企业生存发展课题的专业性迅速凸显：如何避免国内外重复征税、税收免抵怎么操作、企业境内所得和境外所得怎么区分……
近年来，国内及外商投资企业在跨国经营中遇到的税收问题越来越多样化、复杂化和专业化。尤其在境外税收抵免、对外付汇、协定待遇，转让定价、关联申报，信息交换等方面存在困惑。
针对这一情况及企业的需求，本课程力求从不同层面不同角度给大家做一个全方位的国际税收系统讲解、培训。

课程内容  /  COURSE CONTENT
第一模块
国际税收合作
  “走出去”面临的挑战
  国际税基本原理
  税收协定介绍
  税收协定范本介绍
  中国税收协定谈签简介
  常设机构/股息/利息/特许权使用费/收益所有人
  国际间税收合作与反避税 （BEPS）
  自贸协定/关税与原产地证
  双边社保协定

第二模块
中国税的关联-境外税收抵扣实务操作 
  境外所得抵免防范简介
  综合抵免法/五层间接抵免/简易抵扣法/税收饶让
  中国税收居民身份证明
  境外税务抵扣-不可名称看实质？不看清缴看实缴？
  境外抵扣文件（简化和实用？）
  相关外汇折算
第三模块
境外税务管理的规范与完善
  境外税务管理规定
  项目税务筹划方案
  商务合同的税务评审
  国别税务实操指南
  总部跟踪，监督境外项目税务系统/境外项目月度税务工作汇报机制
  日常税务遵从及税务台账（明细账）
  内外账差异分析汇报
  票据审核管理办法
  审计及税务稽查专项报告
  税务档案的管理办法
  境外税收抵扣资料归集
  外部中介选择与管理

第四模块
中国“走出去”企业如何搭建境外投资架构-从税收角度的主要考量
  投资框架需考虑的各种商业因素
  投资框架主要考量的税务因素分析
  具体相关税收协定网络及适用的解析，（包括对投资所得；股息，利息，特许权使用费，服务费等的协定待遇和处理），境外税收抵免，实体化的具体要求（主要更新并分析各个主要避税地的新规定），受控外国公司的规定，居民纳税人身份，协定“受益所有人”资本弱化，转让定价等。
  投资框架各层级的所在国选择（顶层/中间层/次中间层/最底层）
  具体解析开曼，BVR，香港，新加坡，阿联酋（迪拜），毛里求斯，荷兰，比利时，卢森堡，瑞士，爱尔兰等国家和地区的税收优劣比较。
  典型的参考架构例示（包括VIE架构，中国央企架构，欧美500强的架构等）
  中国现行“五层”结构的考量
  BEPS及相关反避税新规定和要求
  CFC/CRS/美国FATCA等方面的影响
  具体相关国家设立机构运行参考成本及关注点