金税四期下的税务稽查重点与
风险应对
Tax Audit and Risk Control Under Golden Tax Project
把握税务最新政策与发展趋势
有效应对金税四期背景下的税务稽查
课程背景：
知己知彼，从容应对税务稽查
合理防范风险，维护企业合法利益
有效降低企业的涉税风险
在当前“互联网+税务”的税收背景下，金税四期、大数据比对、防伪税控全面升级、
实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税
收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分
企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就
是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。纳税人在关注发票税
务风险的同时，更要关注对外报出的涉税信息的合法性以及相关涉税信息的逻辑关系的
合理性；在关注合规纳税基础上少交税的同时，更要关注一旦被税务稽查后如何避免损
失或者将税收损失降到最低；在关注控制税务风险的同时，更要关注如何通过纳税筹划
节税降费；在关注涉税一般违法的危害的同时，更应关注涉税犯罪所可能带来的重大刑
事风险。
培训对象：
o 财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
o 总经理、董事会成员等企业高管
课程收益：
o 准确理解税收新政策，规范会计核算
o 识风险：在税局找你之前识别到涉税风险
o 管证据：在税局找你之前做好证据链管理
o 争利益：在与税局沟通时争取最大的利益
o 掌握在企业年中结算前进行纳税风险自查补救手段
o 学会用最新的税务手段来实现企业盈利和风险规避
课程大纲：
第一模块
税务管理的新形势和风险管理的新动态
o 税务管理方式的变化
o 事前审核向事中事后监管转变
o 留存备查后需要注意的问题
o 无差别管理向风险管理转变
o 大数据监控下税务管理新模式和新手段
o 税种联动
o 大数据治理体系
o 建立风险指标和模型
第二模块
大数据检测下的企业税务管理体系重整与规划
o 企业全员税务风险管理工作的基本思路
o 企业的业务流程的把控
o 税务管理的基本要求
o 加强企业的业财融合、降低企业税负
o 正确制定企业的方案
o 证据链管理要求
o 企业财税差异处理基本原则与纳税调整管理规划
第三模块
企业收入事项涉税风险与证据链管理
o 收入确认相关的风险检测指标解析
o 增值税销售额与营业收入配比
o 增值税申报收入与企业所得税计税收入配比差异
o 增值税未开具发票销售额占全部销售收入比例的增长率
o 应收账款余额较大且与全部销售收入的占比
o 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率差异异常
o 收入确认过程中涉税风险与应对
o 未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险
o 【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理
o 关联企业之间资金拆借少计利息收入风险
o 【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划
第四模块
企业扣除业务涉税风险与证据链管理
o 税前扣除相关的风险检测指标解析
o 成本费用变动率与主营业务收入变动率差异
o 工资薪酬支出与主营业务收入占比
o 人工费支出与主营业务成本的配比
o 职工薪酬调整与职工薪酬占比偏低
o 广告业务宣传费理论测算值与申报数据差异率
《金税四期下的税务稽查重点与风险应对》
o 成本费用类涉税风险与应对
o 企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险
o 【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划
o 不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险
o 【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划
o 会议费未按规定税前扣除的风险
o 【重点】会议费的证据链管理规划
第五模块
增值税税务稽查重点问题及应对
o 明股实债行为的税务稽查风险及政策的合理利用
o “包税”合同如何处理，才能保证税务稽查风险最小？
o 存货大幅度减少，引发税务机关关注
o 盈余公积的增加数异常，引发税务机关关注
o 其他应付款超3年应付未付未转收入的风险
o 非正常损失税前扣除的涉税风险
o 关联企业之间资金拆借少计利息收入风险
《金税四期下的税务稽查重点与风险应对》
第六模块
个人所得税税务稽查重点问题及应对
o 个人所得税扣而未缴，实际控制人被追究刑事责任
o 工资薪金未按规定申报纳税的税务稽查案例及思考
o 年终奖收入任性合并或拆分后进行扣缴申报，有税务稽查风险吗？
o 劳务报酬未按规定扣缴个税的税务稽查风险及正确应对
o 赠送礼品、发放网络红包---个税稽查风险高发点
第七模块
优惠类风险与证据链管理
o 企业所得税优惠相关的风险检测指标解析
o 安置残疾人就业人数占比
o 固定资产一次性扣除占比
o 研发费用加计扣除占比
o 企业所得税优惠涉税风险与应对
o 不符合条件的投资收益作为免税收入的风险
o 【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制
o 委托研发费用未按规定税前扣除风险
o 【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧
o 残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险
o 【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制
o 违规一次性扣除固定资产相关费用风险
o 【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范