主办单位：中天培训咨询网
费用：5200元
在企业涉税的会计处理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：
?企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
?如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？
?如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
?会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？
?永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。
课程收益
?充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异
?熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异
?充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响
?熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报
?了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量
课程内容
第一模块：企业会计准则与税法差异概览
?企业会计准则的适用情况和变化
?企业所得税法、实施条例和后续规则
?会计和税法的基本区别和概念差异
第二模块：会计和税法对收入确认差异的分析
?销售货物收入确认的差异与分析
-实战演练：分析某公司会计和税法对于销售收入确认的差异
-税法对于商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理
?视同销售的差异与分析
-增值税的视同销售
-实战演练：分析一系列交易给A公司带来的税务后果以及税务影响
?提供劳务收入确认的差异与分析
?让渡资产收入确认的差异与分析
?建造合同收入确认的差异与分析
?投资收益的差异和分析
?特殊收入的差异和分析
-在建工程试运行收入的差异
-政府补助收入确认的差异
?税法的特殊规定——不征税收入
第三模块：会计和税法对成本费用列支的差异
?税法对于税前扣除的要求：真实性、合法性、合理性
?工资、职工福利费支出的差异
?股票或期权奖励支出的差异
-案例分析：刘强东10年薪酬计划有哪些蹊跷之处？
?工会经费和职工教育经费支出的差异
?补充保险和业务招待费支出的差异
?广告和业务宣传费支出的差异
?捐赠、赞助和利息支出的差异
?手续费与佣金支出的差异
?会计税法对于研发费用加计扣除的差异
?关联方之间费用的差异
?营业外支出的差异
第四模块：会计和税法对于资产处理的差异
?存货初始、后续、期末计量的差异
?固定资产初始、后续、期末计量的差异
?无形资产初始、后续、期末计量的差异
?长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异
?资产准备和损失计量的差异
?案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额
第五模块：会计和税法对于税收优惠处理的差异
?不征税收入和免税收入的差异
?减计收入项目的差异
?加计扣除项目的差异
-研发费用加计扣除
-企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除
?减免税额的差异
?抵免税额的差异
?案例分析：税收优惠项目的具体调整
第六模块：年度所得税申报表的调整项目
?金税三期上线以后对于年度汇算清缴申报的影响
?如何做好汇算清缴的准备工作
-明确汇算清缴的时限
-准备好汇算清缴需要报送的资料
-明确在实践中的关键事项
?年度所得税申报表的填报要点
-基础信息表的填报要点
-注意主表的格式与结构
-填报最重要的表——纳税调整项目明细表
?收入调整、成本费用调整、资产调整如何填报
?总分机构企业的特殊申报
?关联方往来申报表内容的影响
-如何准备同期资料？
第七模块：所得税会计
?所得税核算的核算方法与基本核算程序
?资产、负债的计税基础
?应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异
?资产负债表下的递延所得税核算