以数治税下的 税务稽查重点与应对策略

课程时间
2天

熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税筹划来控制税务合规成本
全面数字化电子发票（以下简称数电发票）自2021年12月1日以来成功试点推行的基础上，于2024年12月1日起正式全国推行，伴随着金税四期的上线和数电发票正式全国推行以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断优化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大，我们认为，税务合规大势所趋，提前防范可能的税务风险并找到解决办法刻不容缓。
本课程结合当前税收征管形势，特邀请国内具有税务机关稽查检查经验、纳税评估经验、集团企业税务管理经验，税务师事务所审计和咨询经验的陶国军老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出，通俗易懂，学来即用。

课程内容  /  COURSE CONTENT
第一模块
当前税收征管形势的变化以及对纳税人的影响
  金税四期概述
  金税四期如何发现纳税人涉税疑点
  金税四期直接抓取纳税人资金流水法律与现实的障碍
  金税四期常用预警指标分析
  （1）预收款占比超标疑点分析
  （2）税负偏低疑点分析
  （3）研发高新申报表相关数据疑点分析
  （4）增值税收入与所得税收入不一致疑点分析
  （5）收入与税额弹性系数疑点分析
  （6）房产税与土地使用税数据比对疑点分析
  （7）存货周转率偏低疑点分析
  （8）其他应付款余额大的疑点分析
  数电票政策应用及实务操作
  （1）数电发票获取信息的能力
  （2）利用数电发票建立预警指标的逻辑
  （3）带标签数电发票备注栏的要求及注意事项
  （4）财政电子票据的报销、入账、归档要求
  利用资金查控平台稽查案例解析
  警税合成作战中心介绍

第二模块
税务稽查重点方向及稽查案例解析
  紧盯“三假”行为，严查狠打虚开骗税
  骗取出口退税
  暴力虚开
  非暴力虚开
  聚焦重点领域，依法查处偷逃税行为
  利用研发费用加计扣除等手段偷逃税的企业
  医药、软件、农产品等虚开发票高发行业
  协助纳税人逃避税的不法中介
  未依法依规办理个人所得税汇算
  网络主播和影视明星偷逃税

第三模块
剖析典型“筹划”案例，总结税务稽查风险点
  阴阳合同逃税的稽查风险点
  利用无票支出筹划的稽查风险点
  挂靠项目利润回流若干方法的稽查风险点
  虚假咨询费合同稽查风险点。
  找发票报销稽查风险点
  虚假增资输送利益筹划的稽查风险点
  名为预付款，实为借贷的稽查风险点
  关联公司无偿借贷的稽查风险点（避税风险点）
  关联公司转移利润的稽查风险点（避税风险点）
  故意不转出进项税额的稽查风险点
  帐外经营的税务稽查风险点
  买票抵扣进项税额的稽查风险点
  混合销售变兼营筹划的稽查风险点
  增值税留抵税额退税的稽查风险点

第四模块
剖析各种业务税（费）处理，总结纳税筹划点及稽查风险点
  增值税预缴的筹划点及稽查风险点
  房地产企业预缴增值税筹划点及稽查风险点
  建筑企业预缴增值税筹划点及稽查风险点
  增值税进项税额抵扣筹划点及稽查风险点
  非正常损失进项税额转出的筹划点及稽查风险点；
  无法划分的进项税额的判定筹划点及稽查风险点；
  取得农产品发票进项税额抵扣的筹划点及稽查风险点；
  销项税额确认的筹划点及稽查风险点
  买赠行为是否确认销项税额的稽查风险点
  递延增值税纳税义务发生时间稽查风险点
  增值税及附加的筹划点及稽查风险点
  一般计税和简易计税供应商税负的筹划点
  一般计税和简易计税供应商净现金流的筹划点
  税负和净现金流平衡点测算的筹划点
  研发费用加计扣除筹划点及稽查风险点
  工商与税务行业属性不一致的风险点
  出租房屋收入占比超过50%对享受研发加计扣除的影响
  材料加计扣除的筹划点及稽查风险点
  财政补贴用于购买研发设备的筹划点及稽查风险点
  非专职研发人员加计扣除的筹划点及稽查风险点
  专家咨询费没发票没扣个税的解决办法
  高新技术企业优惠筹划点及稽查风险点
  收入与费用弹性系数异常引发的稽查风险点
  亏损高新技术企业的筹划点及稽查风险点
  小型微利企业税收优惠筹划点及稽查风险点
  季度申报与年度申报指标的筹划点及稽查风险点
  资产总额指标的筹划点及稽查风险点
  个人所得税处理筹划点及稽查风险点
  限售股个税筹划点及稽查风险点
  自然人股东转增股本个税筹划点及稽查风险点
  自然人股东减资的个税风险点
  自然人股东分红的筹划点及稽查风险点
  自然人股东转股的筹划点及稽查风险点
  利用个体户等筹划工资的稽查风险点
  利用第三方平台代发工资的稽查风险点
  社保费用处理的筹划点及稽查风险点
  农民工社保费的筹划点及稽查风险点
  高管社保费的筹划点及稽查风险点
  通过改变劳动关系筹划社保费的稽查风险点
  通过改变工资结构筹划社保费的稽查风险点
  土地使用税的筹划点及稽查风险点
  推迟土地使用税纳税义务发生时间筹划的稽查风险点
  提前预判土地移交风险的筹划点及稽查风险点
  耕地占用税的筹划点及稽查风险点
  临时占用耕地缴纳耕地占用税的筹划点及稽查风险点
  临时占用耕地超期的筹划点及稽查风险点
  临时占用耕地复垦的筹划点及稽查风险点
  印花税的筹划点及稽查风险点
  合同条款：“不含税金额10000万元，税率13%。”问：合同中的增值税是否作为印花税的计税基数？
  结算金额小于合同额的，是否给退印花税？
  结算金额大于合同额的，是否补缴印花税？
  资源税的筹划点及稽查风险点
  资源税纳税义务发生时间及计税依据
  资源税与增值税税率关联审核的筹划点及稽查风险点
  房产税的筹划点及稽查风险点
  免租期增值税、房产税、所得税处理的筹划点及稽查风险点
  关联方低价出租补征房产税涉及滞纳金的筹划点及稽查风险点
  案例解析特殊性税务处理的风险点
  分立特殊性税务处理的风险点
  合并特殊性税务处理的风险点
  债务重组特殊性税务处理的风险点
  划转特殊性税务处理的风险点
  土地增值税筹划点及稽查风险点
  明股实地筹划的稽查风险点
  以房抵债的稽查风险点 

第五模块
税务稽查机构设置、工作流程及复议诉讼规则
  税务稽查选案程序及其应对
   税务稽查检查程序及其应对
  税务稽查审理程序及其应对
  税务稽查执行程序及其应对
  税务稽查重大案件审理程序及其应对
  税务行政复议规则及其应对
  税务行政诉讼规则及其应对

第六模块
聚焦疑难税务问题，解剖税企争议疑难案例
  偷税定性是否考虑主观故意（结合稽查和司法案例解析）？
  虚开发票达到刑事立案标准是否一定构成犯罪（结合最高法案例和最高检意见解析）？
  可能被被定非法出售增值税专用发票罪的情形
  滞纳金是否可以超过本金？（结合稽查案例和司法案例解析）
  企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析
  集团企业资金池统借统还优惠政策疑难问题解析
  稽查和司法机关取证规则以及取证效果对定性的影响
  如何看待自我能力提升与税务合规的关系