职业舞弊调查与案例分析实务
Corporate Fraud Audit Practice and Case Analysis
深入了解职业舞弊，有效防范舞弊风险，捍卫公司利益
课程背景：
知己知彼，百战不殆
全方位了解舞弊行为，助力建设和实施有效
的反舞弊机制，为企业持续发展保驾护航
一提到舞弊，我们可能经常会发现：
o 公司领导不太愿意听到这个词，觉得一说这些，好像就不信任员工了。
o 内审部门的舞弊举报电话好像没什么人知道，就是知道了，一个月也响不了几次。
o 每次负责反舞弊的人员想在公司内开展一些舞弊培训，都会被领导和其他部门婉言
谢绝：我们的员工都很忠诚老实，你这一培训别再给教坏了。
o 反舞弊人员明明知道舞弊的存在，却苦于拿不到证据；即使拿到了，处理也可能是
不了了之。
o ……
职业舞弊虽然是人们不太喜欢的话题，但客观上各种舞弊行为却比比皆是，小至虚假发
票的报销，大至导致几十亿美元损失的违规交易和虚假财务报表…… 舞弊造成的损失到底有多大？
根据美国注册舞弊稽查师协会(ACFE)在2008至2009年间对世界106个国家1843件职业舞弊案的调查结果显示,
调查的参与者(ACFE会员)估计公司由于舞弊导致的平均损失相当于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,
约为29,000亿美元。那么中国企业，在更为薄弱的法律和商业环境下，这一百分比又会是多少呢？
虽然舞弊对许多企业都造成了重大损失，然而不得不承认，企业中的管理者大多对职业
舞弊缺乏系统的认识。不过，随着2002年7月萨奥法案的颁布，企业内部控制的研究和
实践如火如荼，良好的内部控制显然能够有效防止或减少各种差错或舞弊。
孙子曰：知己知彼，百战不殆。如果能够充分了解我们的敌人——职业舞弊，企业一方
面能够有效减少舞弊的发生及舞弊带来的损失；另一方面，在建立内部控制的过程中也
会考虑得更为周详，从而达到事半功倍的效果。
课程对象：
o 总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主
o 负责反舞弊、内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
o 财务与其他职能部门的经理和管理人员
课程收益：
o 掌握预防、识别和调查各种类型舞弊的方法
o 实用的舞弊行为路线图和流程图
o 针对企业反舞弊实务设计的大量案例和练习
o 建立和实施反舞弊机制的实用资料
课程大纲：
第一模块
全面系统认识职业舞弊
o 引例：舞弊手法及舞弊发现
o 何为舞弊
o 了解职业舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims
o 认识 ACFE、解读 ACFE 报告
o 舞弊者如何隐藏其行为——知彼知己
o 近 10 年舞弊趋势
o 增长最快的五种反舞弊控制
o 舞弊的类型及案例：盗用资产、腐败与虚假财务报表
第二模块
如何有效防范舞弊
o 一个模型：聚焦人性
o 舞弊三角理论
o 盗用资产（现金、存货、信息、证券等）
o 商业贿赂/腐败
o 财务报表舞弊常见手段
o 三个手段
o 一个框架：理论及应用
o 反舞弊项目和控制
o 反舞弊控制的有效性（ACFE(2022)）
《职业舞弊调查与案例分析实务》
o 拓展：风险管理
o 管理层反舞弊项目
o 有效的反舞弊机制五个环节
o 舞弊治理的局限性
o 案例：这种人防不住？价值观凝聚与新技术的应用
第三模块
反舞弊调查
o 引例：第二个起作用的？
o 谁来调查：三道线的作用
o 点、线、面……共同治理
o 反舞弊调查手段
o 案例：用人做事；奇怪的供应商
o 案例：财务与业务（业财融合）
o 独立调查：组织、机构、人、举报机制……
o 技术：ABCDIM……
o 行为心理学：隐形人
o 领导的智慧：洞察、用人
o 风险：意识到机制
o 案例分析：出纳挪用 4000 万炒股/中国区主管舞弊/举报的处理/任人唯亲……
第四模块
职业舞弊案例分析
o 第三线调查
o 第四圈监督
o 综合性案例：WC/皮耶鲁齐……
o 采购案例
o 工程项目
o 货币资金
o 案例分析：/法斯托/RAE……
o 补充：反舞弊机制（ACFE）/防范对策/举报热线（SEC/FBI/ICAC……）
o 案例：余总舞弊调查/宋总舞弊调查/采购舞弊调查/新技术应用……
学员反馈：
从案例分析和小组讨论中获得了反舞弊的要素技巧，也深感作为内审/财务人员的责任重大，舞弊无处不在，
知易行难，重在预防。
通过讲师授课及学员分享，了解到职业舞弊的各种真实案例，手段及防范调查处理措施，对以后舞弊工
作的开展非常有帮助，系统地学习了各种舞弊的理论，以日后应用。