成本分摊与精准盈利分析
Cost Allocation and Accurate Profitability Analysis
剖析成本要素，合理分摊成本
有效做出经营决策，精准提升盈利水平
课程背景：
融入大量实践案例参考借鉴
传授先进的成本分析和间接成本分摊方法
成本制胜，合理分摊成本助力盈利提升
在工作中，您有没有遇到过这些情形：
n 什么产品赚钱什么产品亏钱，每个产品真正的获利能力是多少？
n 产品该如何定价，在价格谈判上有多少牌可以打？你真的了解成本的构成要素吗？特别
是定制化产品，你真的知道它对公司资源的耗费吗？
n 应该跟哪个客户加大合作？哪个客户能让企业赚到更多的钱？
n 客服，IT，销售，采购，物流等部门涉及到的费用究竟该如何分摊在产品或客户上？
n 人力成本不断攀升，但不知道问题出在哪里？该怎么合理的配置人员？如何衡量每个人
的工作效率和产能利用率？
企业在做决策的过程中往往遇到很多困难，实则是无法准确衡量投入产出，有效的成本分 摊可以帮助企业理清思路，精准地对盈利做出分析。创新推出《成本分摊与精准 盈利分析》这一特色课程。通过对成本费用结构的深入剖析，借助国际前沿的理念，方法 和工具，精准地将成本分摊给产品或客户，有效地支持决策，合理配置资源，大幅提升企 业盈利水平。
课程收益：
n 系统了解先进的成本分析方法
n 有效解决成本分摊的难点
n 打破固有的思维定势
n 找到业财融合的具体路径
课程大纲：
第一模块 精准盈利分析的目的和价值
n 精准盈利分析给业财融合提供系统性的方法和具体的实施路径
n 精准盈利分析是什么意思？它要达成什么目的？
n 案例分析：精准盈利分析如何帮助日航扭亏为盈
n 成本管理三部曲
n 精准盈利分析给企业带来什么好处？
n 案例分析：美国某知名乳制品公司面临提升利润的巨大压力
n传统的财务分析遇到的困境和挑战
n公司如何用精准盈利分析突破瓶颈，支持企业精细化管理的要求
第二模块 成本矩阵模型有效支持企业经营决
策
n 精准盈利分析从哪里入手？
n 案例分析：
n如何选取和确定精准盈利分析的研究对象- 某互联网公司盈利分析的新视角
n 成本矩阵模型的理念
n 成本矩阵模型给我们的启发
n 成本矩阵模型如何提供有效的决策支持
n 小组场景讨论：
n成本矩阵模型如何有效支持生产、促销、定价、采购、外包等5个决策场景
n 思考和讨论：
n某公司用简单主观的方式来分摊间接成本导致企业怎样错误的决策
n在无法进行合理成本分摊的情况下，应该如何编制管理报表
第三模块 解决成本分摊难点，精准进行盈利分析
n 对间接变动成本费用如何分摊？
n 案例分析：卡车油耗
n 对间接固定成本费用如何分摊？
n 案例导入：
n三份销售费用分析报告对比，销售总监更喜欢哪一份？
n这三份报告的本质区别在哪里？
n深入业务的财务分析应该朝哪个方向努力？
n 作业成本法的精髓思想和核心思路
n 案例分析：某航空公司用作业成本法思路对地勤服务中心做盈利分析
n 从作业成本法到估时作业成本法
n 案例分析：作业成本法和估时作业成本法在服务行业的具体运用
n某财务外包中心从传统财务分析到作业成本法再到估时作业成本法的逐步演 进
n 案例分析：作业成本法在工业企业的具体运用
n 思考和讨论：
n作业成本法相对于传统财务分析方法的主要优势
n如何把作业成本法的精髓思想灵活运用于成本费用的专项分析？
n 案例分析：估时作业成本法在工业企业的具体运用
n估时作业成本法如何找到公司利润低的真正原因 – ”毛利率最高的那个产 品居然是个亏损大户“
n估时作业成本法如何帮助该公司找到降本增效的切入点并让降本落到实处
n 估时作业成本法相对于作业成本法的优越性
n 估时作业成本法的关键变量和典型特点详解
n 思考：估时作业成本法的费率计算对实施标准成本法的公司的启发
第四模块：成本分摊方法的实战运用
n 剩余产能分摊如何避免入坑
n 案例分析：
n企业在新产品投放时产量逐年增加形成的剩余产能由谁来承担？
n企业有明显淡旺季的情况下，剩余产能由谁来承担？
n刀具模具的成本如何合理地摊到产品成本上去？
n 支持性部门的费用分摊
n支持性部门的费用都需要分摊吗？
n哪些费用需要分摊？为什么？
n支持性部门费用分摊的目的和好处
n 案例分析：
n财务应收款团队的费用如何向事业部分摊
n如何用合理的成本分摊驱动有效的绩效考核
学员反馈:
培训超出预期，学习了解了国际先进的成本分摊理念，为实际工作提供了全新的思维。老 师讲课深入浅出，结合大量的案例分享，课堂内容生动有趣，受益匪浅。
很实用的课程，提出的理念很有借鉴意义。经过两天的培训，对成本有总结性的认识，对 我今后的全盘分析打开了一扇门。学习到的有关成本的新方法和新理念，让我跳出只关注 产品生产成本的核算的误区，明白大成本费用的概念，以及财务与业务融合的重要性，合 理的分摊对企业管理者做出正确的决策非常重要! 老师讲课内容丰富、生动，辅以大量的 案例分析，知识扎实，专业水平颇高，使我受益匪浅，终身受用。
课程接近业务，从业财的角度结合业务，让人觉得来学的晚了。回去好好整理，很多思路 可以直接运用到工作中去。
通过这两天的学习，对估时成本法有了深刻的体会和认知，尤其涉及间接成本以及支持 部门费用承担，通过估时成本法进行分摊后，能更加准确合理的反映出公司资源的占用 情况，并对高强度的因素进行流程的优化和剖析，谢谢老师精彩的培训课程！