财务报表中的纳税风险识别 与应对

主办单位：中天培训咨询网
培训费：4500/人(包括培训费、资料费、午餐、税费等)
课程背景Background
财务报表的使用主体不同，那么判断财务报表质量的标准也不同。高质量的财务报表可以清晰地标明企业的运营能力、偿债能力、获利能力和发展能力；全面地对企业经营状况、财务状况进行揭示和披露，从而对企业经济效益的优劣作出准确评价与判断。那作为财务人员该如何从财务报表中识别纳税风险呢：
关于存货额与税负率的变化是否有很大关联？
应收账款大幅下降或增加时，是否有涉税问题未及时处理？
股东发生变化时，转让方是否缴纳所得税？
……
日常经营活动的细节都会在报表中有所体现，而报表中的前后勾稽关系相互映射也能够反映企业的经营问题以及税务方面的风险，如何从财务报表中识别纳税的风险，税务机关又是如何从这些资料中抽丝剥茧查出税务问题的，且听税务专家慢慢分解报表涉税风险识别之道。


课程收益Benefits
【纵观全局】理清报表涉税框架以及部分财务指标分析
【学以致用】了解报表间的勾稽关系，掌握报表涉税分析要领
【识别风险】明确报表涉税评估要点，穿透税务风险
【实务应对】纵观财务报表全局，有效应对纳税评估及税务稽查


课程内容 Syllabus
一、企业被财务报表“曝出”的税务问题
? 企业的报表在税局眼中是什么样？
? 财务报告体系结构内容与内在功能
? 财务报表与纳税申报表之间的关系
? 财务报表中的”变“与”不变“项目
二、透过财务报表项目分析识别纳税风险
? 《资产负债表》的异常项目分析
货币资金、往来款项纳税风险识别
存货项目纳税风险识别
固定资产、无形资产纳税风险识别
资产损失纳税风险识别
职工薪酬纳税风险识别
综合分析：某食品公司报表数据趋势分析异常案
? 《利润表》的异常项目分析
收入成本项目、期间费用、营业外收支项目纳税风险识别
? 《所有者权益变表》的异常项目分析
业务发生额与现金变动额比对纳税风险识别
综合分析：现金流量表分析推导出某加油站账外经营案
? 《财务报表附注》的异常项目分析
税金明细项目纳税风险识别
综合分析：某石化公司土地使用税、房产税、印花税指标异常案
小额特殊项目纳税风险识别
综合分析：某公司通过“管理费用-其他”隐匿收入案
三、如何透过财务分析指标识别纳税风险
? 透过营运能力指标识别纳税风险
? 透过发展能力指标识别纳税风险
? 透过盈利能力指标识别纳税风险
综合分析：某钢结构公司毛利率、存货周转率异常变动案例
四、透过纳税评估指标识别纳税风险
? 纳税评估通用指标如何识别纳税风险
综合分析：评估“六率”定向分析某纸业公司欠税案
? 增值税评估指标如何识别纳税风险
? 所得税评估指标如何识别纳税风险
综合分析：某机电公司税负偏低、所得税贡献变动率异常案
? 如何利用行业纳税评估模型扫描纳税风险
综合分析：评估模型扫描某房企业5类指标异常案
五、从财务报表角度，企业的纳税评估如何应对
? 纳税评估算不算是“温柔”的稽查？
? “网络爬虫+数据共享”下的信息对比分析
? 横向对比找问题企业，纵向比对找企业问题
? 税局纳税评估程序与企业应对策略
? 正确面对接到的低税负率预警信息
六、从财务报表角度，企业的税务稽查应对
? 知己知彼，认真学习税务稽查规程与规范
? 税务稽查到底是如何发现“账外账”的？
? 账薄丢失或乱账，税局如何准确核定的收入？
? 税局调取其他账薄、调查个人账户该怎么办？
? 综合分析：稽查局调取某酒店账薄的程序违规案
? 企业应对税务稽查心理建设及总体策略